Uncategorized

Wielu polskich przedsiębiorców z branży budowlanej decyduje się na świadczenie usług na terenie Niemiec. Niemiecki rynek kusi atrakcyjnymi zleceniami i wyższymi stawkami, ale wiąże się również z szeregiem formalności podatkowych. Jednym z kluczowych obowiązków, o którym często zapominają wykonawcy zagraniczni, jest tzw. Bauabzugsteuer, czyli podatek potrącany od usług budowlanych. Niewiedza w tym zakresie może prowadzić do strat finansowych, a nawet do problemów z niemieckim urzędem skarbowym. Warto więc dobrze zrozumieć, czym jest ten podatek i jak można go uniknąć. Na czym polega Bauabzugsteuer? Bauabzugsteuer to niemiecki podatek u źródła w wysokości 15%, który dotyczy usług budowlanych świadczonych na terenie Niemiec. Podatek ten został wprowadzony w ramach niemieckiej ustawy o podatku dochodowym (EStG, § 48 ff.) w celu walki z szarą strefą i unikania opodatkowania w branży budowlanej. Obowiązek podatkowy nie spoczywa bezpośrednio na wykonawcy, lecz na zleceniodawcy, który musi potrącić 15% wartości brutto faktury i odprowadzić tę kwotę do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt). Oznacza to, że jeśli wykonawca wystawi fakturę na 10 000 euro, a nie posiada stosownego zaświadczenia (o którym niżej), to otrzyma tylko 8 500 euro, a pozostałe 1 500 euro trafi do urzędu skarbowego. Kogo dotyczy obowiązek podatku budowlanego? Bauabzugsteuer ma zastosowanie do wszystkich firm i osób świadczących usługi budowlane w Niemczech, niezależnie od kraju ich siedziby. Dotyczy to zarówno niemieckich wykonawców, jak i firm zagranicznych, w tym wielu polskich przedsiębiorstw. Zleceniodawcą (czyli stroną zobowiązaną do potrącenia podatku) może być zarówno firma, jak i osoba prywatna, jeśli zleca usługę budowlaną w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą lub działalnością wynajmu nieruchomości. Jak uniknąć potrącenia 15% podatku? Aby uniknąć potrącenia Bauabzugsteuer, wykonawca musi uzyskać specjalne zaświadczenie od niemieckiego urzędu skarbowego, zwane: Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG To dokument, który zwalnia zleceniodawcę z obowiązku potrącania 15% podatku. Freistellungsbescheinigung można uzyskać, składając wniosek do właściwego Finanzamt – najczęściej będzie to urząd w Niemczech, pod który podlega dana firma wykonująca roboty. Zaświadczenie jest wydawane na określony czas (najczęściej 1 rok) i można je odnawiać. Ważne jest, aby przekazać aktualne zaświadczenie każdemu zleceniodawcy przed rozpoczęciem prac lub wystawieniem faktury. Konsekwencje braku Freistellungsbescheinigung Jeśli firma budowlana nie dostarczy zaświadczenia, zleceniodawca ma prawny obowiązek potrącenia 15% i wpłacenia tej kwoty do Finanzamt. Co więcej, nieprzestrzeganie tych przepisów przez zleceniodawcę może skutkować sankcjami podatkowymi, dlatego niemieckie firmy bardzo rzadko decydują się na ryzyko wypłaty pełnej kwoty bez tego dokumentu. Dla wykonawcy oznacza to stratę części należności oraz potencjalne trudności w odzyskaniu tej kwoty w późniejszym czasie – szczególnie jeśli firma nie ma niemieckiego numeru podatkowego lub nie składa deklaracji podatkowych w Niemczech. Jak uzyskać Freistellungsbescheinigung? Aby uzyskać zaświadczenie, firma musi: Podsumowanie Dla polskich firm budowlanych działających w Niemczech znajomość przepisów dotyczących Bauabzugsteuer jest kluczowa. Potrącenie 15% od wartości usługi może znacząco obniżyć zysk z realizowanego kontraktu, a odzyskanie tych pieniędzy może być czasochłonne i trudne. Dlatego warto odpowiednio wcześnie zadbać o Freistellungsbescheinigung, co pozwoli uniknąć niepotrzebnych komplikacji i zapewni płynność finansową współpracy z niemieckimi kontrahentami.